会社設立・法人化(法人成り)による節税メリット~給与所得控除~【東京都港区の税理士が解説】

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個人事業と法人化のメリット・デメリット法人化のメリット1~信用力~

個人と会社が明確に区分されており、取引相手からみて財産状況、経営状況の把握がしやすく、第3者から見て、社会的な信用が得られやすいです。その証拠に広告や求人の際、効果(反応率)が違ってきます。 融資の申込みでも有利になることが期待できます。 金融機関によっては融資の条件に法人に限っているところもあります。状況によっては会社組織だけでなく機関設計(会計参与設置会社が条件になるなど)に条件を付けるところもあります。 業種によっては「法人以外とは取引をしない」などの取引制限がある会社もあります。

法人化のメリット2~給与所得控除~

給与所得控除額は、法人化のメリットの1つとしてよく挙げられます。 個人事業主の場合は、収入金額から必要経費を控除した金額が所得金額となる為、経費として使った分しか控除できません。 法人化すると、法人から自分に対して給与を支払うことになりますので、個人の所得区分は事業所得から給与所得に変わり、個人事業主だった時よりも給与所得控除額分は控除を受けることができます。

法人化のメリット3~節税~欠損金の繰越

個人事業主の場合、損失の繰り越しは3年間しかすることができませんが、法人の場合は9年間繰り越すことが可能になります。(ただし、青色申告の場合のみに限ります)

経費による節税 出張日当(手当)

個人事業主の場合、正確には出張の日当を必要経費とすることはできません(旅費や宿泊費の実費は可能)法人の場合は、経営者に対しても出張手当を支払い、損金(必要経費)とすることが可能になります(受け取った個人側では非課税扱い)

法人事業の一定税率

個人事業は最高税率40%までの「累進課税」で、あなたが稼げば稼ぐほど税金を取られます。 しかし会社法人は年間所得800万円以下なら15%まで、最高でも25.5%までの一定税率です。 会社法人を設立すれば、あなたがどんなに儲かっても基本的に25.5%までしか税金がかかりません。

法人化のメリット4~保障~退職金の扱い

個人事業主の場合、退職金を事業主に支払うという概念がなく、家族従業員への退職金の支払いも必要経費とすることができません。(小規模企業共済なら可能となる場合あり)。

法人の場合は、経営者本人や家族従業員に退職金を支払うことが可能になります(退職金規程などに基づく適正額の支払いに限る)

保険の経費適用

法人事業では、保険料の経費範囲に上限がありません。会社法人の場合、条件が合えばあなたの保険料も全額を「経費」にできるのです。当然、あなたの会社の(帳簿上の)利益を減らせます。

ところが個人事業の保険料は経費にできません。個人事業の保険は、ごく一部の所得控除が認められるだけです。(損害保険は、基本的に年間3,000円まで。生命保険 ・年金・介護医療保険がそれぞれ年間40,000円まで。ただし旧生命保険・旧個人年金はそれぞれ年間50,000円までです。)

保険についての会社法人の節税メリットはこれだけではありません。法人事業では、あなたが受け取る「保険金」についても節税メリットがあります。 個人事業の場合、損害保険の保険金は「あなたの一時所得」としてそのまま税金がかかってしまいます。

しかしあなたが法人事業にしていれば、「会社の保険金」として入ってきます。つまり会社法人の保険金は「単独の所得」ではなく、会社全体の資金と調整して節税できるのです。 また、法人事業は「中退金」「中退共」など非課税で貯金できるものもあり、退職金へ充てることができます。(「退職金」は税金が安い!)

いくらくらい利益が出れば法人設立が有利か?ケース① 所得(売上-経費)が500万円の場合(青色申告、配偶者控除ありと仮定)

設立後、経営者250万円妻250万円を役員報酬にすると、法人にした方が約32万円の節税効果があります!

ケース② 所得(売上-経費)が1,000万円の場合(青色申告、配偶者控除ありと仮定)

設立後、経営者500万円妻500万円役員報酬にすると、法人にした方が約144万円の節税効果があります!

ケース③所得(売上-経費)が2,000万円の場合(青色申告、配偶者控除ありと仮定)

Source: https://lifeclip.org/diary/43.html



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会社設立・法人化(法人成り)による節税メリット~給与所得控除~【東京都港区の税理士が解説】

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会社を作りました(ニート → 個人事業主 → 会社設立に至った話)

2012年1月5日に株式会社クートンという会社を設立し、代表取締役に就任しました。 個人事業主からの法人成りなので、会社といっても現在は自分だけの一人会社です。

会社設立はただの通過点ではあるものの、一つの節目となるので、会社設立に至るまでの4年間を振り返りながらまとめてみたいと思います。

個人事業主になったこと

私は4年前、2年2ヶ月のあいだ無職状態でした。 ずっと家に引きこもり、朝から晩までパソコンと向かい合う生活をしていました。 世間で言う「ニート」でした。

人生の中でも大切な20代を棒に振ってしまったという実感はありますが、それが反面教師となって今のモチベーションに繋がっているようにも思います。

個人事業主になろうと思ったきっかけは、当時、無職でありながら、インターネットを通じてまとまった収入が得られるようになっていたからです。(と言ってもアルバイト以下の収入でした)

一定金額の収入があるのに確定申告をしなければ「脱税」になりますし、「白色申告」だと多くの税金を払わなければいけません。

調べてみると、青色申告をすれば、支払う税金も少なくできますし、個人事業主になれば「ニートから一転して自営業と名乗れてしまう」ことを知ったからです。

来年は収入が増えるかもしれないし、減ってしまうかもしれないという不安を抱きつつも、結局「ただの勢い」で個人事業主になることを決めました。

「個人事業主」という人生の選択肢があることを知ってから、税務署に開業届を提出するまで1ヶ月もかかりませんでした。

「失敗したらその時に考えればいいや」 「そんなことより明日からニートを脱出して、一夜にして経営者になれるぞw」 それぐらい軽い気持ちでした。 (一生懸命仕事をして独立に至った有能なフリーランサーの方には申し訳ないぐらい、本当に適当な動機でした…)

こうして私は2010年1月から個人事業主として人生を送ることになりました。 しかし、これが自分の中で人生を変える大きな転機となりました。

無職の人にお勧めしたい個人事業主

「無職」から「個人事業主」になるのは簡単です。 「所得税の青色申告の承認申請書」を1枚提出すればそれだけで「自営業者」になれます。(開業届は別に出さなくてもいいらしい)

白色申告でもよければ、何も提出する必要はありません。 自分が「自営業」と名乗った時点で自営業者になれます。

手続きの上では簡単ですが、気持ちの上では職業「無職」から職業「自営業」になることは大きいです。

個人事業主になるもう一つのメリットは、自分のやりたいことすべてが「事業」と言い切れることです。

多くの人が「こんなことをやってみたい。」と思っていながら実行に移せず終わってしまいます。 しかし、自営業者になれば原則的には「儲かる」か「儲からないか」の判断基準で、どんなことでも「立派な事業」として全力で取り組むことができます。

一般的に「独立する」という行為は簡単そうに見えて難しいものだと思います。いい会社に入って、その中でもトップの成績を収めて、そこからさらに独立の意思がある人が自営業者になれる。そんなイメージですよね。

しかし、何の知識を持っていなくても、すでに誰にも責められず、捕われない生活を送っている無職の人やニートの人は、ある意味では自営業へのステップを踏み出しやすい位置にいると言えるのかもしれません。

1年目

個人事業主として私が最初に決めた目標は「1年で廃業しないこと」でした。 まずは1年、生き残ることを最優先しようと思いました。

正直な話、どんな種類の税金があるのかも、帳簿の付け方もわからないまま個人事業主になりました。 一つずつネットで調べながら事業を運営し、時には税務署に電話で質問をして税金のことを教えてもらいました。

よく、友人に「個人事業主になれるってすごいな」とか言われますが、決してそういうことではなくて、とりあえず一歩踏み出してから次の事を考えるようにしただけです。 (振り返ると、1年目の帳簿はありえないぐらいめちゃくちゃでした…)

私は昔から、常に前向きで、どんなことにも積極的にチャレンジするようなタイプではありませんでした。むしろネガティブで自己評価の低い後ろ向きな性格でした。

しかし、個人事業主になった頃から、友人や家族など周りの反応も変わってきたように思いますし、「1年で廃業しない」という目標が達成できたことで、仕事をすることが楽しく感じられ、前向きな性格に変わってきました。

現在無職だったり、ニートだったり、人生がうまくいっていないと感じている人は、「とりあえず個人事業主になってみる」ことで、何かのきっかけを見つけられるかもしれません。

本当に簡単な手続きで開業できるにもかかわらず、自営業者になることで得られるモチベーションはとても大きいです。

個人事業主になる上で、なにかわからないことがあれば、ブログのコメントや@yuya_qに連絡をくれれば、何かアドバイスできることがあるかもしれません。 (お気軽にお声がけください^^)

実はすぐに法人化を考えたけど見送った

個人事業主になると決めて全力で走った結果、廃業どころか1年目の私の収入は20倍以上になりました。1年目で予想以上の結果が出たため、私はすぐに「法人化(会社設立)」を考えました。

私の場合は、「法人としか取引してくれない会社があったから」というのが法人成りを考えた理由でした。

しかし、まともな学歴も職歴もない私に、ビジネスや経営の知識は一切ありません。 経営に関しても素人、ビジネスに関しても素人、帳簿の付け方もよくわからない状態で「廃業しないこと」だけを目標に1年間走ってきた状態です。

悩んだ末に、結局2011年の法人化は見送ることにし、個人事業主としての2年目の目標は、「法人化を見据えて少しでもレベルアップするために勉強すること」に決めました。

実はビビって2年目の法人化も見送りかけた

「税制改正大綱」や「納税義務の免除」などの動向に注意しながら「法人化するの

Source: http://www.seturitu-n.jp/dochiragaotoku

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